企业所得税零申报的5大误区企业所得税零申报

请注意！企业所得税零申报的5大误区

发表于：2019-05-16 关注

今天要说的，就是【零申报】这件事。

　　怎样判断公司是否可以零申报?

税局要求的零申报是：

　　>企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0。

　　>一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。

简单点说就是：

　　纳税申报的所属期内，收入和成本、费用都为0，才能零申报。

零申报5大误区：

企业所得税零申报，增值税也零申报?零申报这么容易?零申报5大误区，请收藏!

1、长期亏损，企业所得税做零申报?

问：这两年公司都亏损，也没有企业所得税应纳税款，那可以零申报吗?

不可以!这种情况下零申报，其实是给自己挖坑!万一之后咱们企业盈利了呢?

因为企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损，从而会造成企业的损失。

2、不用缴纳税款=零申报?

问：小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗?那我直接零申报多省事!

其实吧，政策优惠和如实申报是不冲突的，既然在免征标准之内，按照规定申报多好，反正最后都不用缴增值税。

不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

3、已缴纳税款做零申报

问：我到税局申请代开发票的时候，已经缴纳过税款了，那到了申报的时候，可以直接零申报吧?

不可以!虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。

正确的做法是在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经交过的税款，进行冲抵。

4、收入没有开票，零申报没关系?

问：我们公司的收入都没有开过发票，这样的话，税局是不是就不知道我到底有没有经营了，那我可以直接零申报吧?

不可以! 取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金和罚款!

5、免税收入做零申报

李大爷是做水果批发的，是小规模纳税人，并且已经办理了增值税减免备案，这个季度销售水果的收入全部符合免税条件，是不是直接零申报算了?

当然不是!正确做法是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

以上“零申报”的常见误区，一定要警惕，否则长期零申报，后果真的很严重!

长期“零申报”的后果!

1、罚款

有收入就应该纳税，一如既往地零申报，这叫偷税!是要补缴税款和滞纳金的，还会被罚款!

2、影响纳入信用等级

1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为D级。

3、发票减量

如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

零申报虽然可解一时之忧，但终究不是长久之计。如果公司确实没有应税收入，建议慎重考虑是否要继续经营，不想再经营的公司一定要及时注销，避免涉税风险和信用等级降级的风险。

如果要进行零申报，那也一定要按期做账，按时抄报税，如果经常忘记申报，则会被列为“非正常户”!

　　来源：中国税务杂志社

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