当前位置：科技项目 享受增值税加计抵减政策的集成电路企业
发布时间：2023-08-28 浏览量：339 收藏
一、享受加计抵减政策的集成电路设计企业，必须同时 满足以下条件：
(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立， 从事集成电路设计、电子设计自动化(EDA)工具开发或知识产权(IP)核设计并具有独立法人资格的企业;
(二)属于增值税一般纳税人;
(三)申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关 系或劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业月 平均职工总数的比例不低于 40%;
(四)企业拥有核心关键技术和属于本企业的知识产 权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年 度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务 收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于 6%(本条及下述研究开发费用政策口径，按照《财政部、国家税务 总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通 知》(财税〔2015〕119 号)和《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公 告 2017 年第 40 号)的规定执行);
(五)申请优惠政策的上一年度，集成电路设计(含 EDA 工具、IP 和设计服务，下同)销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于 60%，其中自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于 50%，且企业收入总额不低于
(含)3000 万元;
(六)申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大 质量事故或严重环境违法行为。
二、享受加计抵减政策的集成电路生产企业，必须同时 满足以下条件：
(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立， 从事集成电路线宽小于 130 纳米(含)的逻辑电路制造;存
储器制造;线宽小于 0.25 微米(含)的特色工艺集成电路制
造;集成电路线宽小于 0.5 微米(含)的化合物集成电路制造，并具有独立法人资格的企业;
(二)属于增值税一般纳税人;
(三)符合国家布局规划和产业政策;
(四)申请优惠政策的上一年度，具有劳动合同关系或 劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业月平均 职工总数的比例不低于 20%(从事 8 英寸及以下集成电路制造的不低于 10%);
(五)企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产 权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年
度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务 收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于 2%;
(六)申请优惠政策的上一年度，集成电路制造销售(营 业)收入占企业收入总额的比例不低于 60%;
(七)申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大 质量事故或严重环境违法行为。
三、享受加计抵减政策的集成电路封测企业，必须同时 满足以下条件：
(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立， 从事集成电路封装、测试并具有独立法人资格的企业;
(二)属于增值税一般纳税人;
(三)符合国家布局规划和产业政策;
(四)申请优惠政策的上一年度，具有劳动合同关系或 劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业当年月 平均职工总数的比例不低于 10%;
(五)企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产 权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年 度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例 不低于 3%;
(六)申请优惠政策的上一年度，集成电路封装、测试 销售(营收)收入占企业收入总额的比例不低于 60%，且企业收入总额不低于(含)2000 万元;
(七)申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大 质量事故或严重环境违法行为。
四、享受税收优惠政策的集成电路装备企业，必须同时 满足以下条件：
(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立， 从事集成电路专用装备或关键零部件研发、制造并具有独立法人资格的企业;
(二)属于增值税一般纳税人;
(三)申请优惠政策的上一年度，集成电路装备企业、 关键零部件企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的 研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例 分别不低于 20%、15%;
(四)企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产 权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年 度，用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用总额占企 业销售(营业)收入总额的比例不低于 5%;
(五)申请优惠政策的上一年度，集成电路装备或关键 零部件销售收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于30%，且装备企业、关键零部件企业销售(营业)收入总额 分别不低于(含)1500 万元、1000 万元;
(六)申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大 质量事故或严重环境违法行为。
五、享受税收优惠政策的集成电路材料企业，必须同时 满足以下条件：
(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立， 从事集成电路专用材料研发、生产并具有独立法人资格的企业;
(二)属于增值税一般纳税人;
(三)申请优惠政策的上一年度，具有劳动合同关系或 劳务派遣、聘用关系的研究开发人员月平均数占企业当年月 平均职工总数的比例不低于 10%;
(四)申请优惠政策的上一年度，集成电路材料销售收 入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于 30%，且企业销售(营业)收入总额不低于(含)1000 万元;
(五)企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且申请优惠政策的上一年度，用于集成电路材料研究开发费用总额占企业销售(营业) 收入总额的比例应符合如下要求：企业销售(营业)收入总额小于 10 亿元的企业，比例不低于 5%;企业销售(营业) 收入总额在 10 亿元及以上的企业，比例不低于 3%。
(六)申请优惠政策的上一年度未发生重大安全、重大 质量事故或严重环境违法行为。
2023年9月1日至9月20日
申请列入清单的企业应于2023年9月1日至9月20日在信息填报系统(https://ic-tax.ccidthinktank.com/)中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料(电子版、纸质版)报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门。
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